日期

工作内容

3月1日

局长签发审计通知书，审计组共12人，分成3个小组

3月2日上午

安排小刘到公司送审计通知书，同时带去审计承诺书，并取来2019年度财务决算报表。该公司董事长是法定代表人。由于董事长不在公司，由董事长办公室行政秘书签署承诺书，交小刘带回

3月2日下午

安排小王编制审计实施方案，主要参照上一年度对本市其他5家企业审计的实施方案，适当修改被审计单位名称和工作时间进度。处长签批后，全组执行，处内归档

3月3日

审计组进点，召开全公司中层干部会，介绍审计目的

3月4日至7日

第一小组利用问卷对内部控制进行调查，由于对方回答得非常完美，因此，审计组决定不再进行内部控制测试。其他小组等待第一小组工作结论

3月8日

因为认定内部控制比较好，决定重新确定审计重点并调整审计实施方案，由处长签字确认。确认的审计重点和方法为：

1.检查销售收入的高估和低估，主要通过抽查销售凭证和账簿来实现；

2.由审计人员独立突击盘点存货和现金，重点检查存货和现金是否被低估；

3.考虑到审计时间紧张，采用消极式函证法对重要应收账款进行函证；

4.开出协助查询银行存款账户通知书，委托该公司出纳员送到各有关银行，并带回银行的回复；

5.对生产成本等项目的审计主要运用分析方法，具体方法是计算常用财务比率并和前3年数据进行比较；

6.所有实质性审查项目统一采用抽样方法，各项目均抽查4笔交易

3月9日至20日

所有审计组成员分账本进行审计

3月21日

为了对审计发现问题进行评估，确定重要性水平为2019年度税后利润的10%，所有科目发现的所有问题都以此为标准，金额小于800万元的问题一概不进入工作底稿，不进审计报告

3月22日

第二小组发现该公司出纳员多次私用公款炒股，但都在一周之内归还，公司没有损 失,因此得出结论：该问题不进报吿，不做处理

第三小组发现该公司收回一笔以前年度确认的坏账40万元，直接以现金形式存放在 董事长办公室，用于招待和礼品开支，财务账上不做反映。由于金额不大，审计组 决定不予反映和处理

3月24日

审计组汇总审计结果，形成审计报告初稿，因该公司董事长出差，与公司内部审计部门负责人口头交换意见；由于对方表示全面接受审计意见，审计组未进行书面征求意见

5月27日

形成正式审计报告经审计局局长签字后主送被审计单位